Schenkungssteuer Berlin: Rechtsanwalt mit Kenntnissen im Schenkungssteuerrecht
Möchten Sie zu Lebzeiten Vermögen oder eine Immobilie übertragen, oder haben Sie selbst eine Schenkung erhalten? Ich ordne für Sie ein, welche Freibeträge gelten, welche Fristen Sie im Blick behalten sollten und wie sich eine Schenkung steuerlich sinnvoll gestalten lässt.
Schenkungssteuer und Erbschaftsteuer: ein Gesetz, zwei Anlässe
Schenkungssteuer und Erbschaftsteuer sind im selben Gesetz geregelt, dem Erbschaftsteuer- und Schenkungssteuergesetz (ErbStG), und folgen denselben Freibeträgen und Steuerklassen. Der Unterschied liegt im Anlass: Erbschaftsteuer fällt beim Tod des Erblassers an, Schenkungssteuer bei einer Vermögensübertragung zu Lebzeiten. Genau dieser Unterschied eröffnet Gestaltungsspielraum – denn Freibeträge bei Schenkungen lassen sich alle zehn Jahre erneut nutzen, während beim Erbfall nur ein einziger Freibetrag zur Verfügung steht.
Wie hoch ist die Schenkungssteuer? Die Freibeträge im Überblick
Ob und in welcher Höhe Schenkungssteuer anfällt, hängt vom Verwandtschaftsgrad zwischen Schenker und Beschenktem sowie vom Wert der Zuwendung ab. Innerhalb der gesetzlichen Freibeträge fällt keine Schenkungssteuer an.
| Verwandtschaftsverhältnis | Freibetrag bei Schenkung |
| Ehegatten / eingetragene Lebenspartner | 500.000 € |
| Kinder und Stiefkinder | 400.000 € |
| Enkelkinder (Kind noch lebend) | 200.000 € |
| Eltern und Großeltern | 20.000 € |
| Geschwister, Nichten/Neffen, Schwiegereltern, Schwiegerkinder | 20.000 € |
| Alle übrigen Personen (auch nicht verwandte Dritte) | 20.000 € |
Eine Besonderheit, die häufig übersehen wird: Eltern und Großeltern erhalten bei einer Erbschaft einen Freibetrag von 100.000 €, bei einer Schenkung zu Lebzeiten jedoch nur 20.000 €. Wer also seinen Eltern zu Lebzeiten etwas zuwenden möchte, sollte diesen Unterschied kennen, bevor er die Übertragung plant.
Die genannten Freibeträge sind die gesetzlichen Regelwerte nach § 16 ErbStG. Ob sie in Ihrem Fall in voller Höhe nutzbar sind, hängt von bereits erfolgten Zuwendungen der letzten zehn Jahre und der konkreten Bewertung des übertragenen Vermögens ab – das prüfe ich gerne gemeinsam mit Ihnen.
Die genannten Freibeträge sind die gesetzlichen Regelwerte nach § 16 ErbStG. Ob sie in Ihrem Fall in voller Höhe nutzbar sind, hängt von bereits erfolgten Zuwendungen der letzten zehn Jahre und der konkreten Bewertung des übertragenen Vermögens ab – das prüfe ich gerne gemeinsam mit Ihnen.
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Rechtsanwalt Christian Janssen aus Berlin
Die Zehn-Jahres-Frist: Warum frühzeitige Planung den Unterschied macht
Nach § 14 ErbStG werden mehrere Schenkungen zwischen denselben Personen innerhalb von zehn Jahren zusammengerechnet. Erst danach steht der volle Freibetrag erneut zur Verfügung. Wer also frühzeitig beginnt, größeres Vermögen in mehreren Schritten zu übertragen – etwa im Rahmen der sogenannten vorweggenommenen Erbfolge –, kann Freibeträge mehrfach nutzen und die Steuerlast der späteren Erben spürbar reduzieren. Wird hingegen erst kurz vor einem absehbaren Erbfall geschenkt, bleibt oft keine Zeit mehr, diesen Vorteil auszuschöpfen.
Schenkung einer Immobilie: Nießbrauch, Wohnrecht und weitere Optionen
Eine Immobilie zu Lebzeiten an Kinder zu übertragen, ist eine der häufigsten Formen der vorweggenommenen Erbfolge – bringt aber eigene Fragen mit sich. Möchten Sie das Haus weiter selbst bewohnen, kann ein Nießbrauchsvorbehalt oder ein Wohnrecht vereinbart werden: Sie übertragen das Eigentum, behalten aber das Nutzungsrecht. Das mindert zugleich den steuerlich relevanten Wert der Schenkung, da der Wert des Nießbrauchs abgezogen wird. Wichtig zu wissen: Der Wert richtet sich nach dem vom Finanzamt festgestellten Immobilienwert, nicht nach dem, was Sie selbst für angemessen halten – dieser Wert lässt sich unter Umständen mit einem Gutachten anfechten.
Kettenschenkung: Möglichkeiten und Grenzen
Bei einer Kettenschenkung wird Vermögen nicht direkt, sondern über eine zwischengeschaltete Person übertragen – etwa vom Großvater zunächst an die Mutter, die es anschließend an das Enkelkind weiterschenkt, um zwei Freibeträge zu nutzen. Der Bundesfinanzhof erkennt solche Gestaltungen grundsätzlich an, sofern die zwischengeschaltete Person frei über das Vermögen verfügen kann und nicht erkennbar nur als „Durchlaufstelle“ fungiert. Wird die Weiterschenkung bereits vertraglich vorausgesetzt oder findet sie unmittelbar statt, kann das Finanzamt die Gestaltung als unzulässig werten. Ob eine Kettenschenkung in Ihrem Fall sinnvoll und rechtssicher gestaltet werden kann, sollte vorab geprüft werden.
Risiken, die häufig übersehen werden
Pflichtteilsergänzungsanspruch anderer Erben
Schenkungen zu Lebzeiten können den Pflichtteil anderer, später enterbter oder übergangener Angehöriger schmälern. Um das zu verhindern, sieht das Gesetz einen Pflichtteilsergänzungsanspruch vor: Schenkungen der letzten zehn Jahre vor dem Erbfall werden dem Nachlass rechnerisch wieder hinzugerechnet, wobei sich der anrechenbare Anteil pro Jahr seit der Schenkung schrittweise verringert. Wer schenkt, sollte deshalb auch die Auswirkungen auf andere Pflichtteilsberechtigte im Blick behalten.
Rückforderung bei Bedürftigkeit
Gerät der Schenker später selbst in eine finanzielle Notlage, etwa durch Pflegekosten, kann unter bestimmten Voraussetzungen ein Rückforderungsanspruch gegenüber dem Beschenkten entstehen. Auch das Sozialamt kann bei Übernahme von Pflegekosten unter Umständen auf Schenkungen der letzten zehn Jahre zurückgreifen. Wer dieses Risiko kennt, kann es bereits im Schenkungsvertrag berücksichtigen, etwa durch ein vertragliches Rückforderungsrecht.
Anzeigepflicht gegenüber dem Finanzamt
Nach § 30 ErbStG müssen Schenkungen grundsätzlich innerhalb von drei Monaten dem zuständigen Finanzamt angezeigt werden – auch dann, wenn der Wert innerhalb des Freibetrags liegt und daher keine Steuer anfällt. Diese Pflicht wird in der Praxis häufig übersehen, insbesondere bei Schenkungen unter nahen Angehörigen.
So läuft meine Beratung zur Schenkungssteuer ab
- Erstgespräch: Sie schildern mir, was übertragen werden soll und an wen – persönlich in Berlin, telefonisch oder per Videocall.
- Einordnung: Ich prüfe, welche Freibeträge greifen, ob frühere Schenkungen anzurechnen sind und welche Fristen relevant werden.
- Gestaltungsoptionen: Gemeinsam besprechen wir mögliche Instrumente – etwa Nießbrauch, Kettenschenkung oder ein Rückforderungsrecht.
- Vertrag und Anzeige: Ich unterstütze Sie bei der vertraglichen Umsetzung und der Anzeige gegenüber dem Finanzamt.
- Laufende Begleitung: Bei Rückfragen des Finanzamts oder späteren Änderungen der Familiensituation stehe ich Ihnen weiter zur Seite.
Die Kosten einer Beratung richten sich nach Aufwand und Umfang Ihres Anliegens und bespreche ich vorab transparent mit Ihnen. Eine erste Einschätzung ist kostenlos.
Warum sich eine anwaltliche Einordnung lohnt
Die gesetzlichen Freibeträge sind auf den ersten Blick übersichtlich – in der praktischen Anwendung kommt es aber auf Details an: den korrekt ermittelten Wert einer Immobilie, bereits erfolgte frühere Zuwendungen, das Zusammenspiel mit dem Pflichtteilsrecht oder die richtige vertragliche Formulierung eines Nießbrauchsvorbehalts. Eine erbrechtliche Beratung zur Schenkungssteuer bedeutet für mich immer auch, die Rechtsgebiete Erbrecht, Steuerrecht und Sozialrecht mitzudenken, da nur so eine umfassende Einschätzung gelingt. Ob und in welcher Höhe in Ihrem konkreten Fall Schenkungssteuer anfällt oder Gestaltungsspielraum besteht, hängt stets von den individuellen Umständen ab – die folgenden Informationen ersetzen daher keine Beratung im Einzelfall.
Beispielrechnung (fiktiv, nur zur Veranschaulichung der gesetzlichen Mechanik):
Eltern möchten ihrer Tochter eine Eigentumswohnung im Wert von 450.000 € übertragen. Der Freibetrag für Kinder liegt bei 400.000 € alle zehn Jahre. Ohne weitere Gestaltung wären 50.000 € grundsätzlich steuerpflichtig. Wird stattdessen ein Nießbrauch zugunsten der Eltern vereinbart, verringert sich der steuerlich relevante Wert der Schenkung um den kapitalisierten Nießbrauchswert – wodurch die Übertragung unter Umständen vollständig innerhalb des Freibetrags bleibt. Ob das im Einzelfall gelingt, hängt vom Alter der Schenkenden, dem festgestellten Immobilienwert und weiteren Zuwendungen der letzten zehn Jahre ab.
Häufig gestellte Fragen zum Schenkungssteuerrecht
Weitere Rechtsgebiete
Vorsorgerecht
Gerne bin ich Ihnen auch bei der Erstellung Ihrer ganz persönlichen Patientenverfügung, Vorsorgevollmacht und Betreuungsvollmacht behilflich.
Sozialrecht
Gern erläutere ich Ihnen wie Sie die Kosten der Pflege zur Gestaltung der Übertragung Ihres Vermögens auf die nächste Generation einsetzen können.
